تطبق الصين سياسات ضريبية تفضيلية على دخل المؤسسات للقطاعات والمشروعات الرئيسية المدعومة والمشجَّعة. [الصورة/VCG]

تطبق الصين سياسات ضريبية تفضيلية على دخل المؤسسات للقطاعات والمشروعات الرئيسية المدعومة والمشجَّعة. فقد يتم منح إعفاء أو تخفيض ضريبي على الدخل الناتج عن مشاريع الزراعة، والغابات، وتربية الحيوانات، ومصايد الأسماك، ومشاريع البنية التحتية العامة، ومشاريع حماية البيئة، ومشاريع ترشيد الطاقة، ومشاريع ترشيد استهلاك المياه؛ ويتم فرض ضريبة على المؤسسات التقنية العالية بمعدل مخفّض قدره 15 في المائة؛ والمؤسسات في الصناعات المشجَّعة في المنطقة الغربية تخضع لضريبة مخفّضة بمعدل 15 في المائة؛ كما تُمنح خصومات ضريبية إضافية على تكاليف البحث والتطوير؛ وقد تحصل الشركات الصغيرة منخفضة الأرباح على معاملة ضريبية تفضيلية. يركز هذا الدليل على السياسات الضريبية التفضيلية الحديثة الملحوظة المتعلقة بالاستثمار الأجنبي في الصين. وينصح الشركات بالرجوع إلى القوانين واللوائح المحددة للاطلاع على السياسات الضريبية التفضيلية لفئات معينة.

تشمل هذه السياسات الضريبية التفضيلية ما يلي:

1. تحصل مؤسسات التقنية العالية على معدل ضريبة تفضيلي قدره 15 في المائة.

2. يُخفض مبلغ الدخل الخاضع للضريبة إلى 25 في المائة وتُفرض ضريبة دخل المؤسسات بمعدل 20 في المائة على الشركات الصغيرة منخفضة الأرباح، ويستمر هذا حتى 31 ديسمبر 2027.

3. تحصل المؤسسات في المنطقة الغربية في الصناعات التي تحددها الحكومة للتشجيع الخاص على معدل ضريبة تفضيلي قدره 15 في المائة، ويستمر هذا حتى 31 ديسمبر 2030.

4. تحصل المؤسسات المشاركة في مشاريع البنية التحتية العامة التي تتلقى دعمًا كبيرًا من الحكومة على حافز ضريبي لدخل المؤسسات يتمثل في "إعفاء لمدة ثلاث سنوات ونصف معدل لمدة ثلاث سنوات"، بدءًا من السنة الضريبية التي يتحقق فيها أول دخل من الإنتاج أو التشغيل.

5. تدفع المؤسسات العاملة في مشروعات الزراعة أو الغابات أو تربية الحيوانات أو مصايد الأسماك ضريبة دخل المؤسسات بمعدل مخفض أو تُعفى منها.

6. ابتداءً من السنة الضريبية التي يتم فيها تحقيق أول دخل إنتاجي أو تشغيلي، تحصل المؤسسات العاملة في مشروعات حماية البيئة أو توفير الطاقة والمياه المؤهلة على حافز ضريبي يتمثل في "إعفاء لمدة ثلاث سنوات ونصف معدل للثلاث سنوات التالية". أما المؤسسات التي تشتري معدات متخصصة لحماية البيئة أو لتوفير الطاقة والمياه أو لضمان سلامة الإنتاج، فيمكن خصم 10 بالمائة من قيمة الاستثمار في المعدات من مبلغ الضريبة المستحقة.

7. يُطبق خصم إضافي بنسبة 100 بالمائة من نفقات البحث والتطوير المؤهلة للمؤسسة بعد إنفاقها الفعلي وفقًا للوائح؛ وفي حال أدت نفقات البحث والتطوير إلى توليد أصول غير ملموسة، تُستهلك هذه الأصول بنسبة 200 بالمائة من تكلفتها.

8. ابتداءً من السنة الضريبية التي يتحقق فيها أول دخل إنتاجي أو تشغيلي، تحصل المؤسسات التكنولوجية الفائقة الحديثة المنشأة في أي من المناطق الاقتصادية الخاصة الخمس في الصين أو في منطقة بودونغ الجديدة بشانغهاي على حافز ضريبي يتمثل في "إعفاء لمدة عامين ونصف معدل للثلاث سنوات التالية".

9. يمكن لمؤسسات رأس المال الاستثماري التي تقوم باستثمارات مؤهلة في رأس المال المخاطر الحصول على خصم من مبلغ الضريبة المستحق بنسبة معينة من قيمة الاستثمار.

10. يُعفى دخل الاستثمارات في الأسهم، بما في ذلك الفوائد المكتسبة من السندات الحكومية وأرباح الأسهم للمؤسسات المقيمة، وكذلك بعض أنواع الدخل المحددة للمنظمات غير الربحية، من ضريبة دخل المؤسسات.

11. يُعفى المستثمرون الأجانب الذين يعيدون استثمار أرباحهم في الصين مؤقتًا من ضريبة الاستقطاع على الدخل.

12. تدفع المؤسسات الخدمية الرائدة المؤهلة في جميع أنحاء البلاد ضريبة دخل المؤسسات بمعدل مخفض يبلغ 15 بالمائة.

المصدر: وزارة التجارة الصينية (mofcom.gov.cn)