شعار معفى من الرسوم الجمركية في هايكو، مقاطعة هاينان. [صورة/VCG]

أنشأ ميناء هاينان للتجارة الحرة نظامًا ضريبيًا يتميز بـ "تعريفات جمركية صفرية، ومعدلات ضرائب منخفضة، وهيكل ضريبي مبسط"، بهدف توفير بيئة ضريبية ذات تنافسية دولية وجذب مجموعة متنوعة من عوامل الإنتاج إلى الجزيرة.

تهدف هذه الترتيبات إلى تعزيز تحرير وتسهيل التجارة والاستثمار في هاينان، مما يسهل على الشركات الدولية العمل في هذا المركز الذي يربط الصين بالأسواق العالمية.

I . تعريفات جمركية صفرية

تُعفى بعض السلع المستوردة من الرسوم الجمركية، وضريبة القيمة المضافة على الواردات، وضريبة الاستهلاك. وتفصّل هذه الإعفاءات في ثلاث قوائم لسياسة التعريفات الصفرية، تشمل المواد الخام والمواد المساعدة، والمركبات التجارية واليخوت، ومعدات الإنتاج للاستخدام الذاتي.

عند تنفيذ العمليات الجمركية الخاصة والهيكل الضريبي المبسط على مستوى الجزيرة بالكامل، سيتم إعفاء جميع السلع الداخلة إلى ميناء هاينان للتجارة الحرة من الرسوم الجمركية، باستثناء تلك المدرجة في قائمة السلع الخاضعة للرسوم.

يمكن للشركات الاستفادة من نظام التعريفات الصفرية أو الإعفاء من الرسوم الجمركية تحت الشروط التالية:

1. استيراد معدات الإنتاج للاستخدام الذاتي

المعدات المشمولة

معدات الإنتاج للاستخدام الذاتي اللازمة لأنشطة مثل بناء البنية التحتية، والمعالجة والتصنيع، والبحث والتطوير والتصميم، والاختبار والصيانة، والخدمات اللوجستية والتخزين، والخدمات الطبية، والأنشطة الثقافية، والرياضة والسياحة. يشمل ذلك المعدات المدرجة في الفصول 84 و85 و90 من "تعريفات الاستيراد والتصدير لجمهورية الصين الشعبية"، باستثناء قطع الغيار والمكونات والملحقات الخاصة بالأجهزة المنزلية والمعدات.

تشمل معدات الاستخدام الذاتي للأنشطة الثقافية والرياضية والسياحية ثمانية ألعاب جديدة في الملاهي، بما في ذلك الدوارات، الأراجيح، المنصات الدوارة، الأفعوانيات، معدات الألعاب المائية وغيرها من ألعاب الحدائق المائية.

تعتمد السياسة نهج إدارة القائمة السلبية. تُعفى جميع السلع — باستثناء تلك المستثناة صراحةً بموجب القوانين والأحكام ذات الصلة و/أو السلع المحظور استيرادها وفقًا للوائح الوطنية، وكذلك المعدات المدرجة في "القائمة السلبية للتعريفة الصفرية لمعدات الإنتاج للاستخدام الذاتي في ميناء هاينان للتجارة الحرة" — من الرسوم الجمركية، وضريبة القيمة المضافة على الواردات، وضريبة الاستهلاك.

متطلبات الأهلية

المؤسسات والشركات المسجلة في ميناء هاينان للتجارة الحرة والتي لديها ممثل قانوني مستقل وتستورد معدات لاستخدامها الخاص.

2. استيراد المركبات التجارية واليخوت

المركبات واليخوت المشمولة

المركبات واليخوت المستخدمة في النقل التجاري والسياحة، بما في ذلك 122 بندًا برمز تعريفة مكون من 8 أرقام مدرجة في "قائمة ميناء هاينان للتجارة الحرة للمركبات واليخوت ذات التعريفة الصفرية"، بما يشمل الحافلات، الشاحنات، المقطورات، الطائرات، السفن واليخوت.

متطلبات الأهلية

مسجلة في ميناء هاينان للتجارة الحرة مع وجود ممثل قانوني مستقل

تعمل في النقل التجاري أو السياحة (يجب على شركات الطيران إقامة عملياتها في ميناء هاينان للتجارة الحرة)

3. استيراد المواد الخام والمواد المساعدة

المنتجات والمعدات المشمولة

تتبع قائمة الاستيراد ذات "التعريفة الصفرية" للمواد الخام والمواد المساعدة نهج إدارة القائمة الإيجابية. تغطي "قائمة ميناء هاينان للتجارة الحرة للمواد الخام والمواد المساعدة ذات التعريفة الصفرية" 356 بندًا برمز تعريفة جمركية مكون من 8 أرقام، مثل جوز الهند، الكسافا الطازجة، كلوروإيثين، الفحم، ثنائي ميثيل البنزين، أشكال الألياف البصرية وغيرها من المواد الخام والمواد المساعدة، بالإضافة إلى قطع غيار صيانة الطائرات والسفن.

متطلبات الأهلية

المؤسسات المسجلة في ميناء هاينان للتجارة الحرة والتي لها ممثل قانوني مستقل.

4. إعفاء من رسوم الاستيراد للسلع التي تمت إضافة قيمة بنسبة 30 بالمائة أو أكثر إليها من خلال المعالجة.

المناطق المشمولة

تنطبق السياسات على جميع أنحاء الجزيرة، ولا تقتصر على الحدائق الرئيسية، أو المشغلين الاقتصاديين المعتمدين (AEOs) أو سياسة الإعفاء الجمركي للبضائع المصنعة ذات القيمة المضافة التي تُباع محليًا.

متطلبات الأهلية

المؤسسات داخل مناطق الإشراف الجمركي الخاصة (منطقة ميناء التجارة الحرة يانغبو، ومنطقة التجارة الحرة المتكاملة هايكو، ومنطقة الإيداع الشاملة بمطار هايكو): يجب أن يكون لها ممثل قانوني مستقل؛ وأن تكون من الشركات العاملة في الصناعات المشجعة؛ وأن تكون مسجلة بشكل صحيح؛ وأن تشارك بيانات إنتاج المؤسسة عن بُعد عبر منصة الخدمة العامة لميناء هاينان للتجارة الحرة، وذلك وفقًا للطرق ومعايير البيانات المعتمدة من الجمارك؛ وأن تضمن أن البيانات المقدمة تفي بمتطلبات تحصيل الضرائب الجمركية والإشراف اللاحق؛ 

المؤسسات خارج مناطق الإشراف الجمركي الخاصة (منطقة هايكو الوطنية للتكنولوجيا الفائقة وغيرها من المنتزهات الرئيسية لميناء هاينان للتجارة الحرة): يجب أن يكون لها ممثل قانوني مستقل؛ وأن تكون من الشركات العاملة في الصناعات المشجعة؛ وأن تكون شركات رائدة ذات حجم معين من التجارة الخارجية، وأن تستوفي متطلبات الإدارة الجمركية (AEOs التي تطبق إدارة تخطيط موارد المؤسسات باستخدام أنظمة معلومات واتصال فوري مع الجمارك، بما في ذلك تدابير المراقبة بالفيديو التي تلبي احتياجات الإشراف الجمركي). يجب تقديم طلبات المشاريع التجريبية إلى الجهات الحكومية المركزية ذات الصلة للحصول على الموافقة.

II. معدلات ضرائب منخفضة

تُطبق معدلات ضرائب تفضيلية على الشركات التي تمارس نشاطًا فعليًا في ميناء هاينان للتجارة الحرة والأفراد المؤهلين. يُعفى الدخل الناتج عن الاستثمارات المباشرة الجديدة في الخارج للشركات من ضريبة دخل الشركات (CIT).

1. معدل ضريبة دخل الشركات (CIT) بنسبة 15 بالمائة للمؤسسات العاملة في الصناعات المشجعة.

تُفرض ضريبة دخل الشركات (CIT) للمؤسسات العاملة في الصناعات المشجعة والمسجلة وتعمل بشكل فعلي ضمن ميناء هاينان للتجارة الحرة بمعدل مخفض قدره 15 بالمائة.

مقارنة السياسات

متطلبات الأهلية

يمكن للمؤسسات (ذات ممثل قانوني مستقل) المسجلة في ميناء هاينان للتجارة الحرة، والشركات الفرعية الثانوية (المؤسسات غير المدمجة) التي أُنشئت في ميناء هاينان للتجارة الحرة، والشركات والمؤسسات ومواقع الإنتاج غير المقيمة التي أُنشئت في ميناء هاينان للتجارة الحرة الاستفادة من هذه السياسة الضريبية التفضيلية، بشرط استيفاء الشروط التالية:

عمليات فعلية

يجب أن يكون النشاط الرئيسي للمؤسسة ضمن الصناعات المشجعة، وأن تأتي أكثر من 60 بالمائة من الإيرادات من هذا النشاط الرئيسي.

2. بالنسبة للكفاءات عالية المستوى والمطلوبة بشكل عاجل التي تعمل في ميناء هاينان للتجارة الحرة، يمكن إعفاء الجزء من ضريبة الدخل الفردي (IIT) الفعلية الذي يتجاوز 15 بالمائة.

مقارنة السياسات

يُعتبر نظام الضرائب في ميناء هاينان للتجارة الحرة من الأنظمة الأكثر تنافسية عالميًا. ولا توجد سوى مناطق قليلة في بر الصين الرئيسي، مثل هاينان، وتشيانهاي (شنتشن)، وهنغتشين (تشوهاي)، ونانشا (قوانغتشو)، ولينغانغ (شنغهاي)، تقدم سقفًا بنسبة 15 بالمائة على ضريبة الدخل الفردي (IIT). وبالمقارنة، يستفيد من نظام الضرائب في ميناء هاينان للتجارة الحرة شريحة أوسع من الأشخاص.

متطلبات الأهلية

الإقامة في ميناء هاينان للتجارة الحرة لمدة لا تقل عن 183 يومًا خلال سنة ضريبية واحدة.

أن يكون كفاءة معترف بها من قبل سلطات إدارة الكفاءات في أي مستوى من مستويات الحكومة في مقاطعة هاينان، أو أن يكون لديه دخل في ميناء هاينان للتجارة الحرة يتجاوز 300000 يوان خلال سنة ضريبية واحدة.

3. الإعفاء من ضريبة دخل الشركات على الدخل الجديد من الاستثمار المباشر في الخارج للمؤسسات العاملة في السياحة، والخدمات الحديثة، وصناعات التكنولوجيا الفائقة.

متطلبات الأهلية

1) مسجلة في ميناء هاينان للتجارة الحرة

2) عمليات فعلية

3) أن يكون النشاط الرئيسي من بين البنود المدرجة في "دليل البنود في مجالات السياحة، والخدمات الحديثة، وصناعات التكنولوجيا الفائقة الخاضعة للمعاملة التفضيلية لضريبة دخل الشركات في ميناء هاينان للتجارة الحرة".

أشكال الاستثمار المشمولة

تنطبق الأشكال الأربعة التالية من الاستثمار كما هو موضح في "إعلان مصلحة الضرائب بمقاطعة هاينان بشأن المسائل المتعلقة بسياسات ضريبة دخل الشركات التفضيلية في ميناء هاينان للتجارة الحرة":

 
1) الشركات التابعة التي تم تأسيسها حديثاً والاستثمار فيها في الخارج

2) المؤسسات التي تم تأسيسها حديثاً والاستثمار فيها في الخارج

3) زيادة رأس المال وتوسيع الحصص في المؤسسات الخارجية القائمة

4) الاستحواذ على حصص ملكية في الشركات الخارجية

تعريف بـ"الدخل من الخارج"

1) الأرباح التشغيلية المحققة من الشركات التابعة الخارجية التي تم إنشاؤها حديثاً؛ أو دخل توزيعات الأرباح من الشركات التابعة الخارجية التي تبلغ نسبة المساهمة فيها 20 بالمائة أو أكثر.

2) يجب ألا يقل معدل ضريبة دخل الشركات القانوني في الدولة (المنطقة) المستثمَر فيها عن 5 بالمائة.

III. النظام الضريبي المبسط

عند تنفيذ العمليات الجمركية الخاصة على مستوى الجزيرة، سيتم تبسيط ودمج ضريبة القيمة المضافة ، وضريبة الاستهلاك، وضريبة شراء المركبات، وضريبة صيانة وبناء المدن، والرسوم الإضافية على التعليم، وغيرها من الضرائب الحالية وفقًا للقانون. وسيتم فرض ضريبة مبيعات على تجارة السلع والخدمات في مرحلة البيع بالتجزئة.

وبمجرد دخول العمليات الجمركية الخاصة على مستوى الجزيرة حيز التنفيذ، سيصبح النظام الضريبي أكثر بساطة.

المصدر: "دليل الاستثمار في ميناء هاينان للتجارة الحرة لعام 2025"