Ein Duty-Free-Shop in Haikou, der Provinzhauptstadt von Hainan. [Foto: VCG]

Die Sondersteuerregelungen im Freihandelshafen Hainan sorgen für den Aufbau eines international wettbewerbsfähigen Geschäftsumfeldes in Hainan sowie die Anziehung von Produktionsfaktoren auf die Insel.
Diese Regelungen zielen darauf ab, die Liberalisierung und Erleichterung des Handels und der Investitionen in Hainan zu fördern, damit die Unternehmen aus allerwelt leichter in den chinesischen Markt eintreten können, um das Land mit dem globalen Markt zu verbinden.
Das System basiert laut dem Investitionsleitfaden des Freihandelshafens Hainan 2025 auf drei Säulen: Nullzölle, niedrige Steuersätze und ein vereinfachtes Steuersystem.

I. Nullzölle
Bestimmte importierte Waren sind von Zöllen, Einfuhrumsatzsteuer und Verbrauchssteuer befreit. Diese Befreiungen sind in drei „Nullzoll“-Politiklisten aufgeführt. Zu diesen Waren gehören Roh- und Hilfsstoffe, Nutzfahrzeuge und Yachten sowie Produktionsanlagen für den Eigenbedarf.
Sobald die inselweiten Sonderzollmaßnahmen und das vereinfachte Steuersystem umgesetzt werden, werden Einfuhrzölle für alle Waren, die in den Freihandelshafen Hainan eingehen, erlassen, mit Ausnahme derjenigen, die im Katalog der zollpflichtigen Waren aufgeführt sind.
Ein Unternehmen kann unter den folgenden Bedingungen von Nullzöllen oder Einfuhrzollbefreiungen profitieren:
1. Einfuhr von Produktionsanlagen für den Eigenbedarf
👉Geltungsbereich
Produktionsanlagen für den Eigenbedarf, die für Aktivitäten wie Infrastrukturbau, Verarbeitung und Fertigung, Forschung und Entwicklung sowie Design, Prüfung und Instandhaltung, Logistik und Lagerung, medizinische Dienstleistungen, kulturelle Aktivitäten, Sport und Tourismus erforderlich sind. Dazu gehören Anlagen, die in den Kapiteln 84, 85 und 90 der „Import- und Exportzölle der Volksrepublik China” aufgeführt sind, mit Ausnahme von Teilen, Komponenten und Zubehör für Haushaltsgeräte und -ausrüstung.
Die Politik folgt einem Negativlistenansatz. Alle Waren – mit Ausnahme derjenigen, die gemäß den einschlägigen Gesetzen und Bestimmungen ausdrücklich ausgeschlossen sind und/oder deren Einfuhr gemäß den nationalen Vorschriften verboten ist, sowie der Geräte, die in der „Negativliste für zollfreie Produktionsanlagen für den Eigenbedarf im Freihandelshafen Hainan“ aufgeführt sind – sind von Zöllen, Einfuhrumsatzsteuer und Verbrauchssteuer befreit.
👉Zulassungsvoraussetzungen
Unternehmen und Institutionen, die im Freihandelshafen Hainan ansässig sind, über unabhängige juristische Person verfügen und Produktionsanlagen für den Eigenbedarf importieren.
2. Einfuhr von Nutzfahrzeugen und Yachten
👉Geltungsbereich
Diese Regelung gilt für Fahrzeuge und Yachten, die für den gewerblichen Transport und Tourismus genutzt werden, einschließlich 122 Positionen mit 8-stelligen Codes, die in der „Liste der zollfreien Fahrzeuge und Yachten des Freihandelshafens Hainan“ aufgeführt sind, darunter Busse, Lastkraftwagen, Anhänger, Flugzeuge, Schiffe und Yachten.
👉Zulassungsvoraussetzungen
Unternehmen, die im Freihandelshafen Hainan ansässig sind, über unabhängige juristische Person verfügt, im gewerblichen Transportwesen oder Tourismus tätig sind.
Luftfahrtunternehmen müssen ihren Sitz im Freihandelshafen Hainan haben.
3. Einfuhr von Roh- und Hilfsstoffen
👉Geltungsbereich
Die „Nullzoll“-Einfuhrliste für Roh- und Hilfsstoffe unterliegt einer Positivlistenverwaltung. Die „Nullzoll-Liste für Roh- und Hilfsstoffe des Freihandelshafens Hainan” umfasst 356 Positionen mit 8-stelligen Zollcodes, darunter Kokosnüsse, frische Maniok, Chloroethen, Kohle, Dimethylbenzol, Glasfaser-Vorformen und andere Roh- und Hilfsstoffe sowie Teile für die Wartung von Flugzeugen und Schiffen.
👉Zulassungsvoraussetzungen
Unternehmen, die im Freihandelshafen Hainan ansässig sind und über unabhängige juristische Person verfügt.
4. Einfuhr von Waren mit einer Wertschöpfung von mindestens 30 Prozent durch Verarbeitung
👉Geltungsbereich
Diese Regelung gilt für die gesamte Insel.
👉Zulassungsvoraussetzungen
Für die Unternehmen in den Sonderzollüberwachungsgebieten (Freihandelszone Yangpu, Integrierter Freihandelshafen Haikou und der Umfassenden Freihandelszone des Flughafens Haikou): Diese Unternehmen müssen über umabhängige juristische Person verfügen, in den geförderten Sektoren tätig und ansässig im Freihandelshafen Hainan sein. Zudem sollen sie ihre Produktionsdaten gemäß den von den Zollbehörden anerkannten Methoden und Datenstandards über die öffentliche Dienstleistungsplattform des Freihandelshafens Hainan übermitteln und sicherstellen, dass die übermittelten Daten den Anforderungen der Zollbehörden hinsichtlich der Erhebung von Steuern und der anschließenden Überwachung entsprechen. 
Für die Unternehmen außerhalb der Sonderzollüberwachungsgebiete (Nationaler High-Tech-Zone Haikou und andere wichtige Freihandelszonen in Hainan): Diese Unternehmen müssen über unabhängige juristische Person verfügen und in den geförderten Sektoren tätig sein. Sie sollen auch repräsentative Unternehmen mit einem bestimmten Außenhandelsvolumen sein und die Anforderungen der Zollverwaltung erfüllen.

II. Niedrige Steuersätze
Die günstigen Steuersätze gelten für Unternehmen, die substanziell im Freihandelshafen Hainan tätig sind, sowie qualifizierte Personen. Einkünfte aus neuen ausländischen Direktinvestitionen sind von der Körperschaftsteuer (CIT) befreit.
1. Körperschaftsteuersatz von 15 Prozent für Unternehmen in geförderten Sektoren
Die Körperschaftsteuer für Unternehmen in geförderten Sektoren, die im Freihandelshafen Hainan ansässig sind und eine substanzielle Geschäftstätigkeit ausüben, wird zu einem ermäßigten Satz von 15 Prozent erhoben.
Vergleich der politischen Maßnahmen