Китай применяет политику льготного налогообложения прибыли для ключевых поддерживаемых и поощряемых отраслей и проектов. [Фото/VCG]

Китай применяет политику льготного налогообложения прибыли для ключевых поддерживаемых и поощряемых отраслей и проектов. Доходы, получаемые от проектов в области сельского, лесного, животноводческого и рыбного хозяйств, общественной инфраструктуры, охраны окружающей среды, а также энерго- и водосбережения, могут полностью или частично освобождаться от налога. Для высокотехнологичных предприятий действует сниженная ставка в 15%. Предприятия, работающие в поощряемых отраслях в западных регионах страны, также облагаются налогом по ставке 15%. Предусмотрены дополнительные налоговые вычеты на расходы, связанные с исследованиями и разработками. Для малых предприятий с низкой прибылью также предусмотрены налоговые льготы. Данное руководство посвящено наиболее актуальным налоговым преференциям для иностранных инвестиций в Китае. Для получения информации по конкретным категориям предприятий рекомендуется обращаться к соответствующим законам и нормативным актам.

Перечень основных налоговых льгот:

(1) Для высокотехнологичных предприятий действует льготная ставка в размере 15%.

(2) Для малых предприятий с низкой прибылью налогооблагаемая база снижается до 25%, а налог на прибыль взимается по ставке 20% до 31 декабря 2027 года.

(3) Для предприятий, работающих в западных регионах в отраслях, стимулируемых государством, действует льготная ставка в размере 15% до 31 декабря 2030 года.

(4) Предприятия, занимающиеся проектами в области общественной инфраструктуры с государственной поддержкой, освобождаются от налога на прибыль на три года, а в последующие три года облагаются им по сниженной на 50% ставке. Отсчет начинается с налогового года, в котором был получен первый доход от производства или операционной деятельности.

(5) Предприятия, работающие в сфере сельского, лесного, животноводческого или рыбного хозяйств, могут быть полностью или частично освобождены от налога на прибыль.

(6) Предприятия, занятые в утвержденных проектах по охране окружающей среды, а также энерго- и водосбережению, освобождаются от налога на прибыль на три года, а в последующие три года облагаются им по сниженной на 50% ставке. Отсчет начинается с налогового года, в котором был получен первый доход от производства или операционной деятельности. Предприятия, закупающие специализированное оборудование для охраны окружающей среды, энерго- и водосбережения, а также обеспечения производственной безопасности, могут вычесть 10% от стоимости оборудования из суммы подлежащего уплате налога.

(7) После осуществления фактических расходов на исследования и разработки, в соответствии с нормативными актами, предприятие имеет право на дополнительный 100% вычет этих затрат. В тех случаях, когда расходы на исследования и разработки приводят к созданию нематериальных активов, их амортизация может составлять 200% от первоначальной стоимости.

(8) Доходы от передачи технологий в течение одного налогового года, не превышающие 5 млн юаней (697 000 долларов США), полностью освобождаются от налога на прибыль. Если сумма превышает 5 млн юаней, налог взимается по сниженной вдвое ставке. С 1 января 2020 года для резидентных предприятий, зарегистрированных в особых зонах Национальной независимой демонстрационной зоны инноваций Чжунгуаньцунь, часть дохода от передачи технологий, не превышающая 20 млн юаней в год, освобождается от налога на прибыль. Для доходов, превышающих 20 млн юаней, применяется сниженная вдвое ставка.

(9) Новые высокотехнологичные предприятия, созданные в пяти особых экономических зонах Китая или в новом районе Пудун в Шанхае, освобождаются от налога на прибыль на два года, а в последующие три года облагаются им по сниженной на 50% ставке. Отсчет начинается с налогового года, в котором был получен первый доход от производства или операционной деятельности.

(10) Предприятия венчурного капитала, осуществляющие соответствующие венчурные инвестиции, могут получить налоговый вычет в размере определенного процента от суммы вложенных средств.

(11) Доходы от долевых инвестиций, включая проценты по государственным облигациям и дивиденды по акциям резидентных предприятий, а также некоторые другие указанные доходы некоммерческих организаций, освобождаются от налога на прибыль.

(12) Иностранные инвесторы, реинвестирующие свою прибыль в Китае, временно освобождаются от уплаты налога на прибыль у источника.

(13) Соответствующие предприятия сферы высококлассных услуг на всей территории страны уплачивают налог на прибыль по сниженной ставке в 15%.

Источник: mofcom.gov.cn